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财政部公告:中移动财务工作存三方面问题(附公告原文)

发布时间:2019-12-05 07:28:32 编辑:笔名

ofweek网讯 财政部日前发布《中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告第 2号》称,中国移动遵守《会计法》、《企业会计准则》、《内部控制基本规范》及相关财税法规,会计基础工作较为规范,信息披露基本真实可靠。但是检查也发现,其在会计核算、财务管理、财税政策执行等方面仍存在一些薄弱环节。

据公告,为深入贯彻落实党的十八届三中、四中全会 全面履行政府职能 、 法定职责必须为 的要求,切实履行财政部门会计监督职责,依据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师法》,2014年财政部统一组织全国 5个财政监察专员办事处和西藏自治区财政厅,对中央企业、上市公司、民营及外资企业等共计78户企业和25家证券资格会计师事务所(含分所)开展了会计监督检查。

此次针对中国移动的检查表明,该公司遵守《会计法》、《企业会计准则》、《内部控制基本规范》及相关财税法规,会计基础工作较为规范,信息披露基本真实可靠。大力推行省级财务集中化管理,建立多层级财务会计制度体系,有力提升了会计核算的规范化水平。以ERP系统为核心建立的供应链管理体系,搭建了覆盖全集团、涵盖业务和财务各条线的全面内部控制体系,确保了业务、财务数据的准确和一致。

但检查也发现,中国移动在会计核算、财务管理、财税政策执行等方面仍存在一些薄弱环节。首先,在会计核算和财务管理方面。中移有限公司将应于2011年和2012年确认的结算收入共1.5亿元在201 年确认。201 年中国移动下属10家子公司将1.5亿元资本性投资补助在 递延收益 科目挂账,未按规定作为资本公积核算管理。北京、广西、山西等移动公司对用户积分递延价值计量不准确,少计收入7915万元。其次,在财税政策执行方面。中国移动设计院已确认但未开具发票的营业收入,未申报缴纳增值税。西藏移动公司发票审核不严,通过不合规发票报账金额达1187万元。河南等部分移动公司发放给客户的奖品未代扣代缴个人所得税。,在职工薪酬方面。截至201 年底,中国移动未将以补充养老保险名义购买的商业保险纳入年金管理。中国移动研究院2011年至201 年在管理费用中列支职工餐厅管理服务费等27 1万元,未计入应付职工薪酬。

财政部公告称,针对检查发现的问题,财政部依法下达了处理决定。中国移动及所属单位正按要求认真进行整改,全面落实处理决定。

据悉,中国移动整改报告将于近期公布。

附公告原文:

中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告第 2号

为深入贯彻落实党的十八届三中、四中全会 全面履行政府职能 、 法定职责必须为 的要求,切实履行财政部门会计监督职责,依据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师法》,2014年财政部统一组织全国 5个财政监察专员办事处和西藏自治区财政厅(以下统称专员办),对中央企业、上市公司、民营及外资企业等共计78户企业和25家证券资格会计师事务所(含分所)开展了会计监督检查。一是围绕深化通信行业改革、营业税改征增值税试点,为促进通信企业提高会计核算、财务管理水平,保障国家财税政策的贯彻执行,组织1 家专员办对中国集团公司进行了联合检查。二是围绕涉及广大群众切身利益的 看病难、看病贵 问题,为治理药价虚高、推动医药卫生体制改革提供手资料,组织8家专员办对中国医药集团总公司进行了联合检查,组织1 家专员办对在行业内影响较大的1 家医药生产流通企业开展了联动检查。三是为推动注册会计师行业健康发展,有效提升会计师事务所执业风险意识和质量控制水平,组织8家专员办对安永华明会计师事务所开展检查,完成了对国际 四大 成员所的轮查,并组织1 家专员办对瑞华会计师事务所开展了联合检查。

检查表明,企业财务会计工作规范化程度逐年提高,注册会计师行业执业质量不断提升,其中:中央企业重视会计核算和财务管理工作,切实强化内部控制和风险防范,较好地执行了会计准则制度和国家财税政策;上市公司注重执行会计准则和内部控制规范,会计信息质量和信息披露比较规范;证券资格会计师事务所全面完成特殊普通合伙转制后,一体化管理程度进一步提高,激励约束机制更加健全,较好发挥了审计鉴证作用。

但检查也发现,部分企业在财务会计、内部控制、财税政策执行等方面仍存在一些问题,需要引起高度重视。一是个别中央企业下属机构存在会计核算不规范、财政补助资金管理不到位等问题。其中:中国移动中移电子商务有限公司将应于2011年、2012年确认的结算收入1.5亿元在201 年确认;中国医药集团总公司下属个别公司采取购销零差价模式,多计收入、成本 .92亿元;中国煤炭进出口公司将未取得采矿权证的投资款1.6亿元在 其他应收款 科目长期挂账,未计提减值准备。二是部分上市公司、民营和外资企业存在虚列支出套取费用、滞缴少缴税款等问题。其中:苹果电脑贸易(上海)有限公司少计收入87.99亿元、少缴税款4.52亿元;石药集团有限责任公司部分子公司多计销售收入1.17亿元;贵州百灵企业集团制药股份有限公司以虚 报账959万元。三是部分证券资格会计师事务所内部管理、质量控制存在薄弱环节,暴露出专业判断不合理、审计程序执行不到位、审计证据不充分等问题,个别会计师事务所存在品牌管理混乱、会计核算错误、以不合规发票报销费用等问题。

   

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